THUẾ & TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG

• Tư vấn thuế TNCN & TNDN trong việc chuyển nhượng vốn góp/cổ phần của doanh nghiệp.

• Tư vấn vay vốn ngân hàng.

1/Tư vấn thuế TNCN & TNDN trong việc chuyển nhượng vốn góp/cổ phần của doanh nghiệp.

Tư vấn pháp luật thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế Thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

• Các khoản giảm trừ gia cảnh (đối với đối tượng nộp thuế là 9 triệu/ tháng, đối với người phụ thuộc là 3,6 triệu/tháng)
• Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học

* Thuế suất

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, cụ thể như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

* Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân là thời điểm chi trả thu nhập

* Phương pháp tính thuế:

Có 2 phướng pháp tính thuế: Tính theo biểu lũy tiến và khấu trừ tại nguồn

• Tính theo biểu lũy tiến: áp dụng đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại nhiều nơi.
• Khấu trừ 10% áp dụng trong thường hợp lao động không ký hợp đồng, hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên
• Khấu trừ 20% áp dụng cho trường hợp cá nhân không cư trú

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn

• Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn được xác định bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng từng lần.
• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn là thời điểm giao dịch chuyển nhượng vốn hoàn thành theo quy định của pháp luật.

Tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, thu trên kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp; là nguồn thu, công cụ quan trọng để Nhà nước thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội. Kế toán thuế có trách nhiệm tối ưu hóa chi phí hợp lý cho doanh nghiệp.

Doanh nghiệp có thể tham khảo một số văn bản pháp quy liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp như: Luật số 32/2013/Qp3;Thông Tư 78/2014/TT-BTC; Thông tư 119/2014/TT-BTC; Thông tư 96/2015/TT-BTC…

Tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp:

Đối tượng nộp thuế: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Phương pháp tính thuế:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức sau:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất

• Cách xác định thu nhập tính thuế:

TN tính thuế = TN chịu thuế – (TN miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

• Cách xác định thu nhập chịu thuế:

TN chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Khoản thu nhập khác

• Cách tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
• Đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.
• Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.
• Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%.
• Đối với hoạt động khác: 2%.

Phân biệt chi phí kế toán và chi phí được trừ tính thuế TNDN

Chi phí kế toán:  Là tất cả chi phí phát sinh tại doanh nghiệp

Chi phí được trừ tính thuế TNDN: Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2 điều 6 thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Mức thuế suất:

Theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC Thông tư số 96/2015/TT-BTC kể từ ngày 01/01/2016:

• Áp dụng thuế suất 20% cho tất cả các doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 20%, 22% trước ngày 01/01/2016;
• Áp dụng thuế suất 32% đến 50% đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam;
• Áp dụng thuế suất 50% đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm ( bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfarm, antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí).

Ngoài ra tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động, địa bàn hoạt động… doanh nghiệp còn được miễn thuế TNDN, hưởng ưu đãi thuế suất thuế TNDN.

Thời hạn kê khai, nộp thuế:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính:

Kể từ ngày 15/11/2014 theo điều 17 thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính: Doanh nghiệp không phải lập tờ khai thuế TNDN tạm tính. Căn cứ kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp thực hiện tạm nộp số tiền thuế TNDN chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp:

Cơ sở kinh doanh phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc kết thúc năm tài chính.

Hồ sơ khai thuế: Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN kèm theo phụ lục:

• Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 03-1A/TNDN, mẫu 03-1B/TNDN, 03-1C/TNDN;
• Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2A/TNDN;
• Các phụ lục khác ( nếu có).

2/Dịch vụ tư vấn lập hồ sơ vay vốn ngân hàng

Bạn đang có nhu cầu vay vốn để kinh doanh? Vay để mua nhà, mua xe? Và vay tiêu dùng? Hãy đến với Luật Pháp Việt – Công ty chúng tôi hợp tác với các ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam. Chuyên gia tư vấn tín dụng của công ty chúng tôi sẽ cung cấp cho Quý khách hàng đầy đủ thông tin về thủ tục vay vốn tại nhiều ngân hàng khác nhau như:

Tư vấn miễn phí:

– Phân tích rủi ro dự án, tư vấn thế chấp, soạn thảo hợp đồng vay nợ.

– Phân tích rủi ro dự án, tư vấn thế chấp, soạn thảo hợp đồng bảo lãnh.

– Rà soát và hoàn thiện cơ cấu giao dịch cho vay, hợp đồng thế chấp và hợp đồng vay phù hợp với pháp luật Việt Nam;

– Tư vấn lập hồ sơ vay vốn ngân hàng.

– Hướng dẫn, hoàn thiện lập hồ sơ vay vốn ngân hàng cho các doanh nghiệp, cá nhân, (khó được vay vốn ngân hàng) để vay vốn ngân hàng.

– Hỗ trợ đáo hạn ngân hàng, giải chấp, đáo nợ,chuyển nợ … tất cả các ngân hàng.

– Trả lời kết quả ngay sau khi thẩm định hồ sơ và tài sản, thủ tục nhanh, chi phí hợp lý.

– Đặc biệt, có vốn nhàn rỗi cho vay tư nhân lãi suất rất cạnh tranh.

– Có hoa hồng cao cho người người giới thiệu, cần hợp tác với những đối tác có nguồn khách hàng cần vay vốn ( nhân viên tín dụng, nhân viên kinh doanh bất động sản, nhân viên nhận hồ sơ vay vốn, …).

Chọn lãi suất tốt nhất:

Công ty chúng tôi sẽ tư vấn cho quý khách hàng lựa chọn ngân hàng cho vay với lãi suất tốt nhất và điều kiện vay vốn phù hợp nhất.

Lập hồ sơ vay vốn chặt chẽ:

– Hướng dẫn, hoàn thiện lập hồ sơ vay vốn Ngân Hàng cho các Công Ty , Doanh Nghiệp, Tư Nhân,để vay vốn ngân hàng. Kiểm tra hồ sơ pháp lý tài sản thế chấp, hồ sơ giải chấp, đáo hạn.

– Hướng dẫn ,hoàn thiện hồ sơ vay vốn các dự án đã được các cấp phê duyệt  dự án( Ưu tiên các doanh nghiêp sản xuất và xuất khẩu nông sản,nuôi trồng thủy sản)

– Hỗ trợ Đáo hạn Ngân hàng, Báo phí dịch vụ , lãi suất và thời gian giải ngân, giải chấp, đáo nợ,chuyển nợ…

– Đi xem thực tế tài sản thế chấp và thống nhất các điều kiện giao dịch và trả lời kết quả ngay sau khi thẩm định hồ sơ và tài sản, thủ tục nhanh, chi phí hợp lý

– Tiến hành giao dịch. Tiết kiệm thời gian